Какие налоги платит ИП

Каждый ИП в начале пути задумывается, какую систему налогообложения выбрать

Представим ситуацию. Ольга с детства занимается танцами и хочет открыть свою школу. Она уже написала бизнес-план, нашла инвестора и зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Но Ольга не знает, какие налоги ей придется платить, и от чего зависит налогообложение.

Давайте вместе разберемся в этих вопросах и выберем наиболее подходящий вариант.

Страховые взносы ИП

Став индивидуальным предпринимателем, Ольга автоматически взяла на себя ответственность по уплате страховых взносов.

Максимальная общая сумма составляет 259 584 рубля

Не важно, сколько Ольга заработает – выше этого она всё равно не будет платить. Лимит включает обязательные для всех платежи на медицинское и пенсионное страхование, а также дополнительные – при доходе свыше 300 тысяч рублей.

Размер платежей на страхование не зависит от того, сколько денег заработает ИП и какую систему налогообложения выберет.

Не важно, проработает школа танцев 12 месяцев или у нее будет простой – в любом случае Ольга сделает взносы, чтобы у нее были начисления на пенсию и возможность пользоваться бесплатными медицинскими услугами.

2021 г.	2022 г.	2023 г.
На ОПС	32 448 руб.	34 445 руб.	36 723 руб.
На ОМС	8 426 руб.	8 766 руб.	9 119 руб.

Произвести оплату можно единовременно или отдельными частями, главное, сделать это не позднее 31 декабря.

Совет от банка

Самозанятые не обязаны вкладываться в пенсию, но могут сделать это на добровольных началах. Для этого нужно подать заявление в ПФР и ежегодно вносить фиксированные платежи. За полную сумму засчитается год, а за меньшую – пропорциональный уплате период.

Если годовой доход Ольги будет более 300 тысяч рублей, она доплатит 1% от превысившей суммы до 1 июля следующего года – это и есть дополнительные взносы.

Имейте в виду, понятие «доход» разное для каждой системы налогообложения.

Например, если Ольга заработает 500 тысяч рублей, минимальный порог будет превышен на 200 тысяч рублей. Тогда ей придется дополнительно заплатить: 200 000 х 1% = 2 000 рублей в бюджет страны.

• Давайте подсчитаем, сколько Ольга заплатит за годовой доход в 500 тысяч рублей.
• ОПС – 32 448 рублей,
• ОМС – 8 426 рублей.
• Дополнительный 1%, который мы посчитали выше, – 2 000 рублей.
• Итого 32 448 + 8 426 + 2 000 = 42 874 рублей – эта сумма меньше установленного лимита в 259 584 рублей, значит, Ольга оплатит ее полностью.

Выше мы рассмотрели страховые платежи ИП за себя. Но кроме них предприниматель должен делать взносы и за своих сотрудников.

Ольга планирует нанять педагогов для обучения растяжке и разным видам танцев. За каждого из них она будет ежемесячно (до 15 числа следующего) делать взносы:

• ОПС – 22%,
• ОМС – 5,1%,
• ВНиМ (поддержка во временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 2,9%,
• от несчастных случаев – 0,2% — 8,5%.

1. Сумма рассчитывается от заработной платы сотрудника.
2. Допустим, за педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей Ольга уплатит:
3. (22%+5,1%+2,9%+0,2%) х 45 000 =13 590 руб.

Льготы по уплате страховых взносов

Мы разобрались с обязательными страховыми взносами, на которые не влияет система налогообложения.

Государство позволяет снизить эту нагрузку для ИП, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и воспользоваться льготами для страховых платежей за работников. Узнать, входите ли вы в МСП можно здесь.

Без льготы	Со льготой
На ОПС	22%	10%
На ОМС	5,1%	5%
На ВНиМ	2,9%	0%

Льготные тарифы применяются не на всю зарплату полностью, а только на часть, превышающую пределы МРОТ.

Давайте рассмотрим применение обычного и льготного тарифа на примере того же педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей.

На МРОТ	Свыше МРОТ	Всего
На ОПС	12 792 х 22% = 2 814,2	32 208 х 10% = 3 220,8	6 035
На ОМС	12 792 х 5,1% = 652,4	32 208 х 5% = 1 610,4	2 262,8
На ВНиМ	12 792 х 2,9% = 371	32 208 х 0% = 0	371

Рассчитывать на льготы также могут и резиденты особых экономических зон

НПД – специальный налоговый режим для самозанятых.

У него самые выгодные условия. Весь заработок облагается 4% с денег, полученных от физлиц, и 6% – от юрлиц и ИП. Больше никаких доплат делать не нужно.

Весь заработок фиксируется в системе «Мой налог» – вы можете зайти в нее с компьютера или в мобильном приложении. Уплачивать налоги за него нужно ежемесячно до 25-го числа. Максимальный годовой доход – 2,4 млн рублей.

А еще у самозанятых есть льгота – налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Пока он не закончится, можно перечислять не 4% или 6%, а 3% или 4% соответственно.

К сожалению, Ольга не может воспользоваться этим режимом, так как самозанятым нельзя нанимать сотрудников. Но если бы Ольга давала частные индивидуальные уроки, как это делают репетиторы, НПД бы здорово ее выручил.

Налоги ИП на патенте

Вместо уплаты отдельных налогов Ольга может приобрести патент на определенную деятельность. Стоимость патента – 6% от суммы потенциально возможного годового дохода.  

На стоимость влияют:

• регион,
• вид деятельности,
• количество сотрудников (не более 15),
• срок действия.

Рассчитать точную стоимость можно здесь.

Получается, что Ольга заранее рассчитает потенциальный доход и оплатит его, купив патент.

Ольга может приобрести патент на услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. А если она захочет параллельно заниматься другой деятельностью, может докупить патент на нее.

Если на практике Ольга заработает больше, доплачивать не придется. Главное, чтобы сумма заработка по деятельности всех патентов не превышала 60 млн рублей. А вот если Ольга не заработает ничего, ей придется внести деньги за совершенную покупку.

Патент для школы танцев Ольги с пятью наемными сотрудниками в городе Уфа, сроком с 24 августа до 31 декабря 2021 года будет стоить 53 425 рублей.

А с аналогичными условиями в Москве – 24 340 рублей.

Патент действует на любой срок до 12 месяцев. Такая система выгодна для сезонного бизнеса – например, продавцу мороженого можно купить патент на 3-4 месяца, и выплачивать налоги только за этот период.

Патент можно оплатить в разное время, в зависимости от его длительности.

Срок патента	До 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев
Срок оплаты	В любой момент до конца срока действия.	1/3 – в первые 90 дней; 2/3 – до конца срока действия.

ПСН отличается простым документооборотом – нужно вести только Книгу учета доходов, чтобы предоставить ее ФНС во время проверки, а также отчитываться за нанятых работников.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения самая распространенная среди ИП. По ней легко вести учет и собирать отчетные документы.

Налоги при УСН платятся с доходов или с разницы «доходы минус расходы». Предприниматель сам выбирает более выгодный для себя вариант. Еще один плюс: если нет заработка – нечего облагать налогом.

УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Как удобнее использовать	Когда расходы меньше 70% доходов.	Когда расходы более 70% доходов.
Годовой доход до 150 млн рублей, меньше 100 сотрудников	6%	15%
Годовой доход от 150 до 200 млн рублей, от 100 до 300 сотрудников	8%	20%

Оплата налога проводится каждый квартал:

• до 25 апреля – за I квартал;
• до 25 июля – за I полугодие;
• до 25 октября – за 9 месяцев;
• до 30 апреля – за предыдущий год.

Кроме основного налога на УСН, ИП платит налог на имущество физлиц, а также земельный и транспортный налог.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию и подавать ее до 30 апреля следующего года. А также регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Если ИП ведет деятельность не один, а нанимает для этого работников, нужно подавать налоговую отчетность по ним. Если сотрудников много, сделать это без помощи специалиста будет сложно. Для этого многие ИП нанимают бухгалтеров в штат или на аутсорс.

Налоги ИП на ЕСХН

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог с выгодными условиями: 6% от заработка. А в некоторых регионах и вовсе действуют специальные условия, и заработанные деньги налогом не облагаются.

Предприниматели на ЕСХН освобождаются от налога на имущество физлиц и НДФЛ. НДС платить нужно, но иногда освобождают и от него.

Налогообложение ИП на ЕСХН очень выгодное, но воспользоваться режимом могут не все

Ольгу привлекает возможность платить невысокий налог и нанимать до 300 сотрудников. Возможно, она могла бы открыть небольшой параллельный бизнес, связанные с сельским хозяйством. Но она не подходит под главное условие ЕСХН – доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять 70% всего заработка.

Выплата налогов по ЕСХН:

• до 25 июля за I полугодие,
• до 31 марта за предыдущий год, за вычетом аванса.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию по ЕСХН и каждый квартал – по НДС. А также вести Книгу учета доходов и расходов и отчитываться о наемных работниках.

Налоги ИП на ОСН

Если Ольга не выберет никакой из вышеперечисленных режимов или не подойдет под их условия, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения. Это будет самый невыгодный вариант для нее – так как здесь высокие налоги и сложная отчетность.

• НДФЛ – 13% (если доход выше 5 млн рублей, то 15%);
• НДС – от 0% до 20%;
• Налог на имущество физлиц – до 2%.

На ОСНО Ольга устала бы оплачивать все виды налогов: за НДФЛ нужно платить каждый квартал, а за НДС каждый месяц – до 25 числа следующего. Налог на собственность нужно оплачивать ежегодно.

С отчетностью все тоже непросто – она объемная, обычно для этого выделяется отдельный бухгалтер. Ежегодно нужно подавать декларацию по НДФЛ и раз в три месяца – по НДС.

Как совмещать налоговые режимы

Помимо школы танцев Ольга хочет запустить еще один бизнес. Представим, что для школы ей выгодно платить налоги по ПСН, а по второму бизнесу – по УСН.

ПСН также можно совместить и с ОСНО, но Ольге это невыгодно. А вот ОСНО и УСН совместить нельзя – так как они относятся ко всему бизнесу. Что касается НПД, то его изначально запрещено совмещать в другими налоговыми режимами.

Давайте рассмотрим условия, при которых Ольга может совместить два режима.

Режим	Выручка	Наемные сотрудники
ПСН	60 млн руб.	15
УСН	200 млн руб.	130
Совмещение	60 млн руб.	130

Из этой таблицы мы видим, что для совмещения Ольга не может зарабатывать более 60 млн рублей и нанимать более 130 сотрудников. Если Ольга заработает больше этой суммы, ее автоматически переведут на УПС.

Рассмотрим гипотетический пример. В 2021 году Ольга совместила УСН с ПСН. Один патент действовал с 1 января по 30 июня, а второй с 1 июля по 31 декабря. В первое полугодие ее доход был меньше 60 млн рублей, а во второе – выше. Поэтому с 1 июля ее перевели на УСН, за этот период она должна заплатить налоги только по этому режиму.

Что касается наемных сотрудников – конкретного решения здесь нет. Однако лучше придерживаться правила: нанимать не более 130 сотрудников, из которых максимум 15 смогут заниматься деятельностью, облагаемой УСН.

А еще Ольге нужно отдельно для каждого бизнеса вести учет доходов, расходов и т.д.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Ольга знает, что вносить страховые платежи вовремя выгодно – так можно уменьшить налог. Если предприниматель ведет свою деятельность один без наемных сотрудников, то за себя он может уменьшить налог на 100%. А если работники есть – только до 50%. Для вычета учитываются взносы на ОМС, ОПС, ОСС как за себя, так и за работников.

Если у ИП на ПСН несколько патентов, сумму взноса можно вычитать из всех патентов, пока она не будет исчерпана. Главное – сделать это в течение одного года, так как переноса остатка не будет.

Своевременная оплата страховых взносов позволяет уменьшить налог до 100%

Как Ольге уменьшить налог, если она откроет второй бизнес и использует два налоговых режима? Рассмотрим три возможные ситуации.

• На УСН есть сотрудники, на ПСН нет.

На УСН она уменьшит налог на сумму взносов за себя (до 100%), на ПСН – до 50% за сотрудников.

• На УСН нет сотрудников, на ПСН есть.

На УСН она уменьшит налог на сумму до 50% за сотрудников, на ПСН – за себя (до 100%).

• На УСН и на ПСН есть сотрудники.

И там, и там она уменьшит налог на сумму взносов за себя и сотрудников, но только до 50%.

Какие налоги платит ИП: обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

• 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
• 8426 ₽ — взносы на ОМС.

В 2022 году:

• 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
• 8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

• 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
• 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

• 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

• Обслуживание — от 0 ₽
• Деньги поступают на счет круглосуточно
• Бесплатный вывод до 500 000 ₽

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

• на ОПС — 10%;
• на ВНиМ — 0%;
• на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года. 50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу. 12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

• 4% — с доходов от физлиц;
• 6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

В апреле фотограф провел несколько съемок: — снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%; — провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%. Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

• 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
• 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

• вести книгу учета доходов;
• если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
• если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

• 6% с объекта «Доходы»;
• 15% с объекта «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты:

• до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
• до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
• до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
• до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по УСН	Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

НалогСтавкаСрок уплаты

Единый налог на ЕСХН	6% с разницы между доходами и расходами	До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — за отчетный год
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
• НДС — налог на добавленную стоимость.

НалогСтавкаСрок уплаты

НДФЛ	Считается от прибыли ИП. 13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год; 15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей	До 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал; до 25 июля — авансовый платеж за полугодие; до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев; до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежей
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по форме 3-НДФЛ	Раз в год, до 30 апреля следующего года. За 2020 год — до 30 апреля 2021 года включительно
Декларация по НДС	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой
Книги покупок и продаж	По запросу налоговой

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия. При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

• на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
• на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

• страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
• взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
• больничных выплат сотруднику за первые три дня.

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.

• Обслуживание — от 0 ₽
• Деньги поступают на счет круглосуточно
• Бесплатный вывод до 500 000 ₽

Подробнее

Налоги, которые платит ИП в 2021. Текст о налогообложении ИП и советы, как выбрать систему

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

• оказывают услуги,
• выполняют работы,
• продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

• на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
• на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

• НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
• взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор. Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Для ИП доступно пять налоговых систем:

• основная — ОСНО;
• упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• патент — ПСН;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

• НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
• НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
• налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

• до 25 апреля,
• до 25 июля,
• до 25 октября,
• до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.

4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.

6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации. Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Илья Новиков

Эксперт